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Agencia de Recaudación  de la Provincia de Buenos Aires

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Resultado de la búqueda: GENERALES

GENERALES

  • ¿Qué significa ser Agente de Retención y/o Percepción y/o de Información?

    Los Agentes, cualquiera se trate, son definidos como aquellos contribuyentes que asumen determinadas funciones propias del organismo recaudador por decisión de éste último.

    Existen dos tipos de agentes: 1) Agentes de Recaudación (los cuales se pueden sub clasificar en Agentes de Retención o Agentes de Percepción) y 2) Agentes de Información.

    Dentro de los Agentes de Recaudación están quienes pertenecen al Régimen General (determinado por los ingresos obtenidos en el año inmediato anterior y la actividad que desarrollan) y quienes pertenecen al Régimen Especial (determinado por la actividad que desarrollan, sin importar sus ingresos).

    Los Agentes de Recaudación son quienes deben recaudar las retenciones/percepciones y depositarlas, siendo responsables por deuda ajena.

    El Agente de Percepción tiene la figura de acreedor del contribuyente. Al cobrar un monto por la venta de un bien, locación o la prestación de un servicio, adiciona la suma a percibir al importe de pago de la factura, que será considerada como un pago a cuenta del impuesto y posteriormente debe depositar a la orden del Fisco.

    El Agente de Retención tiene la figura de deudor del contribuyente. Al pagar un monto por la compra de un bien o la prestación de un servicio, descuenta la suma a retener que será considerada como un pago a cuenta del impuesto, la cual posteriormente depositará a la orden del Fisco.

    Los Agentes de Información son quienes deben aportar información sobre las operaciones realizadas (ejemplo: Cajas Previsionales; Compañías de Seguros; Corralones; Empresas constructoras; Empresas Bancarias; Líneas Aéreas; entre otras).

    Fecha última modificación: 27/01/2020

  •  ¿Qué marco normativo regula los Regímenes de Recaudación?

    Los regímenes de recaudación generales y especiales están establecidos y regulados en la Disposición Normativa Serie B N° 1/04 desde el artículo 318 hasta el 477 inclusive (texto vigente).

    Para más información ingresar  en la Disposición Normativa B N° 1/04.

     

    Fecha última modificación: 01/04/2020

  • ¿Cómo puedo consultar las alícuotas de Retención y Percepción del Régimen General?

    Podrás consultar las alícuotas de Retención y Percepción del Régimen General, ingresando por las siguientes opciones del sitio web Arba www.arba.gob.ar:
    1. “Agentes”, luego selecciona "Agentes de Recaudación"
    2. "Regímenes de Recaudación", selecciona “Por sujeto"
    3. “Consulta” e Iniciar sesión con CUIT y Clave Fiscal ARBA
    4. Seleccionar rol “Agentes Recaudación”  
    5. Clickear en Régimen de Recaudación por Sujetos
    6. Consulta al padrón

    También podrás consultar las alícuotas de recaudación, ingresando con tu CUIT y tu Clave Fiscal ARBA. 
    También podrás encontrar información para obtener la Clave Fiscal ARBA y un breve instructivo sobre la obtención de la Clave.
    Es importante que sepas que para poder ingresar a la aplicación necesitarás iniciar sesión con CUIT y tu Clave Fiscal ARBA.
    Para obtener la Clave Fiscal ARBA haga clic AQUI
    Ingresando AQUÍ, encontrarás un breve tutorial de cómo obtener la Clave Fiscal Arba.

    Fecha última modificación: 23/04/2020

  • ¿Quiénes están obligados a actuar como Agentes de Recaudación de los regímenes generales?

    Están obligados a actuar como Agentes de Recaudación del impuesto sobre los Ingresos Brutos todos aquellos contribuyentes que desarrollen las actividades mencionadas en el art. 320 de la Disposición Normativa B N° 01/04 y que superen los montos de ingresos establecidos, obtenidos en el año calendario inmediato anterior.

    Se encuentran obligados a actuar como Agentes de Recaudación, en las operaciones de venta de cosas muebles, locaciones (de obras, cosas o servicios) y prestaciones de servicios que realicen, los siguientes sujetos:

    • Sujetos obligados como Agentes de Retención y Percepción:

    a)      Empresas con ingresos superiores a ciento cincuenta millones de pesos ($150.000.000) en el año calendario inmediato anterior, debiéndose computar los ingresos brutos operativos (gravados, no gravados, exentos) provenientes de todas sus actividades y en todas las jurisdicciones.

    b)      Expendedores al público de combustibles líquidos derivados del petróleo con ingresos superiores a doscientos veinticinco millones de pesos ($225.000.000) en el año calendario inmediato anterior, debiéndose computar los ingresos brutos operativos (gravados, no gravados, exentos) provenientes de todas sus actividades y en todas las jurisdicciones.

    • Sujetos obligados como Agentes de Percepción:

    a)      Sujetos con ingresos brutos operativos (gravados, no gravados, exentos) superiores a setenta y cinco millones de pesos ($75.000.000) en el año calendario inmediato anterior que desarrollen actividades comprendidas en alguno de los siguientes códigos NAIIB 18:

    -   469010: Venta al por mayor de insumos agropecuarios diversos

    -   469090: Venta al por mayor de mercancías n.c.p.

    -   463199: Venta al por mayor de productos alimenticios n.c.p.

    -   466330: Venta al por mayor de artículos de ferretería y materiales eléctricos.

    -   463111: Venta al por mayor de productos lácteos

    -   463112: Venta al por mayor de fiambres y quesos

    -   464221: Venta al por mayor de papel y productos de papel y cartón excepto envases

    -   464222: Venta al por mayor de envases de papel y cartón

    -   464223: Venta al por mayor de artículos de librería y papelería

    -   466360: Venta al por mayor de artículos para plomería, instalación de gas y calefacción

    -   466391: Venta al por mayor de artículos de loza, cerámica y porcelana de uso en construcción

    -   466399: Venta al por mayor de artículos para la construcción n.c.p

    -   465400: Venta al por mayor de máquinas - herramienta de uso general

    -   465990: Venta al por mayor de máquinas, equipo y materiales conexos n.c.p

    -   465390: Venta al por mayor de máquinas, equipos e implementos de uso especial n.c.p.

    -   464620: Venta al por mayor de artículos de iluminación

    -   463170: Venta al por mayor de alimentos balanceados para animales

    -   463180: Venta al por mayor en supermercados mayoristas de alimentos

    -   463191: venta al por mayor de frutas, legumbres y cereales secos y en conserva.

    b) Sujetos que desarrollen actividades comprendidas en alguno de los siguientes códigos NAIIB 18.

    -   101011: Matanza de ganado bovino

    -   461031: Operaciones de intermediación de carne - consignatario directo

    -   461032: Operaciones de intermediación de carne excepto consignatario directo

    -   463121: Venta al por mayor de carnes rojas y derivados

    -   461033: Matarifes

    Para mayor información podes ingresar a la Resolución Normativa 06/21.

    Fecha última modificación: 03/02/2021

  • ¿Cuándo debo darme de alta y actuar como agente de Recaudación?

    Dependiendo del tipo de Agente de Recaudación que seas deberás inscribirte y comenzar a actuar en diferentes momentos:

    Agentes del Régimen General:

    • Deberás inscribirte hasta el último día hábil de ENERO del año calendario inmediato siguiente a aquel en que se hayan cumplido los requisitos.
    • Deberás actuar como agente a partir del primer día del mes de MARZO del mismo año.

    Agentes de Regímenes Especiales:

    • Deberás inscribirte y comenzar a actuar, a partir del momento en el que te des de alta como contribuyente del impuesto a los Ingresos Brutos con alguna de las actividades que se encuentran alcanzadas.

    Fecha última modificación: 10/02/2020

  • ¿Cuándo debo actuar como Agente de Recaudación del Régimen Especial?

    Un Agente de Recaudación del Régimen Especial, debe actuar como Agente de Retención y/o Percepción, según la actividad en la que se encuentre inscripto en el impuesto a los Ingresos Brutos, conforme la Disposición Normativa Serie B 1/04 actualizada (artículos 347 y ss.)
    Hay Agentes que tienen la obligación de Retener y otros de Percibir, a modo de ejemplo, podemos citar:
    Actividades cuyos agentes deben actuar como AGENTE DE RETENCIÓN
    • Actividades Agropecuarias
    • Empresas de Construcción
    • Entidades de Seguros
    • Tarjetas de Compra y Crédito
    • Otras
    Actividades cuyos agentes deben actuar como AGENTE DE PERCEPCION
    • Comercialización mayorista de combustibles líquidos y las compañías que presten el servicio de transporte carretero de cargas y/o de pasajeros de corta, media y larga distancia, en jurisdicción de la Provincia de Buenos Aires
    • Comercialización de medicamentos
    • Comercialización de revistas e impresos de venta condicionada
    • Otras
     
    Para más información consultá la Disposición Normativa B N° 1/04 actualizada 
    Listado completo de Actividades alcanzadas / Régimen de Recaudación – Agentes Especiales (Extraídas de Disposición Normativa B N° 1/04 actualizada)
    1 Empresas Constructoras  
    3 Cooperativas de Proveedores Minoristas                           
    4 Empresas de Ahorro para fines determinados  
    5 Empresas Editoras de Diarios, Revistas, etc.      
    8 Comercialización de Combustibles líquidos                     
    9 Registro Seccional de la Propiedad Automotor                              
    10 Actividades Agropecuarias                                                                   
    11 Sociedades de Capitalización y Ahorro                                            
    13 Municipalidades - Ingresos Brutos                                    
    13 Municipalidades - Sellos                                                                        
    14 Estado Nacional                                                                                        
    15 Estado Provincial                                                                      
    16 Seguros - Ingresos Brutos                                                      
    16 Seguros - Sellos                                                                        
    17 Financieras/ Bancos (IIBB)                                                                    
    17 Financieras/ Bancos (Sellos)                                                                 
    18 Entidades Registradoras                                                                        
    19 Escribanos                                                                                   
    20 Instituto Provincial de Loterías y Casinos - Ingresos Brutos                                     
    20 Instituto Provincial de Loterías y Casinos - Sellos                                         
    21 Empresas de Servicios Eléctricos                                                        
    22 Régimen Especial de Ingreso                                                               
    23 Honorarios Profesionales                                                                      
    24 Medicamentos                                                                                          
    26 Créditos Bancarios Contribuyentes Directo                    
    27 Operaciones con Tarjeta de Crédito o Compra                                             
    28 Importación definitiva para el consumo Aduana                                         
    29 Áreas no Convencionales                                                                      
    30 Intermediarios de Pago          

    Fecha última modificación: 23/04/2020

  • ¿Cómo debo actuar frente a una medida cautelar de Embargo de Derechos de Crédito?  

    Procedes a practicar la retención/percepción que corresponda (según alícuota asignada en el padrón) y además proceder al embargo, teniendo en cuenta que podés embargar hasta el 60% del pago.

    A partir de ese momento serás considerado DEPOSITARIO de esas sumas y en el caso de que omitas realizar el embargo, serás responsable solidario.

    Aquellas facturas cuyo monto bruto sea inferior a $1.000 se encuentran excluidas del Embargo de Derechos de Crédito.

    Para mayor información respecto del procedimiento, podés consultar las Disposiciones Normativas serie B N° 49/07 y N° 61/07.

    Fecha última modificación: 17/03/2020

  • ¿A partir de qué monto se debe realizar una retención o percepción?

    →      Se debe realizar una retención cuando el importe del pago sea igual o superior a $2.000 - (Artículos 409 y 410 de la Disposición Normativa Serie “B” N° 1/04 - texto vigente)

    →      Se debe practicar una percepción cuando el importe total de la operación sea igual o superior a $200 -(Artículos 342 y 343 de la Disposición Normativa Serie “B” N° 01/04 - texto vigente)

    Para más información consultá la Disposición Normativa B N° 1/04 actualizada 

    Fecha última modificación: 12/02/2020

  • ¿Qué alícuotas de percepción o retención debo aplicar como agente a un sujeto que no se encuentra incluido en el padrón del Régimen General?

    Cuando un agente de recaudación realice operaciones con sujetos pasibles de percepción/retención y los mismos no se encuentren incluidos en los padrones, deberá aplicar las alícuotas que establece la Disposición Normativa Serie B 1/04 en los artículos 344 (percepción) y 411 (retención) texto vigente.

    Dicha Disposición establece que cuando el agente de percepción realice una operación con un sujeto no incluido en el padrón de contribuyentes, deberá percibir el Impuesto aplicando, la alícuota máxima del 8%.

    Cuando el agente de retención realice una operación con un sujeto no incluido en el padrón de contribuyentes, deberá retener el Impuesto aplicando la alícuota del 4%. 

    Para más información ingresar en la Disposición Normativa B N° 1/04.

    Fecha última modificación: 23/04/2020

  • ¿Qué alícuota de percepción o retención debe aplicarse a un sujeto si ocurren desperfectos técnicos al momento de la operación del Régimen General?

    En los casos en que por desperfectos técnicos no puedas consultar el padrón de contribuyentes, deberás aplicar una alícuota del 3%  al practicarse la percepción (artículo 1 RN 39/18), en tanto que, si se trata de una retención, la alícuota a aplicar es del 1,75% (artículo 2 RN 39/18).

    Accedé a la Resolución Normativa 39/18

    Fecha última modificación: 23/04/2020

  • ¿Cómo es el procedimiento Web de presentación de declaraciones juradas de Agentes de Recaudación?; ¿Cómo se realiza la carga y transmisión de datos?

    Los agentes de recaudación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, a través de la Aplicación Web Presentación DDJJ, podrán presentar las declaraciones juradas -originales y/o rectificativas- y consecuentemente efectuar los pagos que correspondan, referidos a percepciones y/o retenciones, intereses y recargos.

    Podrás presentar las declaraciones juradas a través de la página Web de ARBA ingresando mediante las siguientes opciones:

    1. “Agentes”- “Agentes de Recaudación”

    2. “Presentación de DDJJ”- “DDJJ Periódicas Web IIBB”

    3. “Presentación Web” e iniciando sesión con tu CUIT y Clave Fiscal Arba, y/o ingresando directamente en la Presentación Web.      

    Es importante que sepas que para poder ingresar a la aplicación necesitarás iniciar sesión con CUIT y tu Clave Fiscal ARBA ,  la que te permitirá acceder al padrón.

    Tené en cuenta que podés utilizar la misma Clave Fiscal Arba que usás para presentar las declaraciones juradas  como contribuyente de Ingresos Brutos. Para ello, no debés tildar el recuadro propuesto para cambio de clave durante el proceso de habilitación.

    Accedé al instructivo para la Presentación de DDJJ Agentes de Recaudación.

    Para consultar las especificaciones sobre la importación de datos en el archivo con el Diseño del Registro, ingresá al “Anexo acerca del diseño de registros de lotes de importación”.

    Fecha última modificación: 20/04/2020

  • ¿Cómo se ingresan las retenciones o percepciones realizadas?; ¿Qué sucede si los datos son transmitidos en formatos o registros erróneos?

    Ingresá el detalle de retenciones y percepciones efectuadas en el período, de manera individual (carga manual) o a través de transmisión electrónica de datos en lotes, de acuerdo al diseño de registros de importación publicado en el sitio web de la Agencia, (Anexo acerca del diseño de registros de lotes de importación).

    Asimismo, podés efectuar la carga de datos parcialmente durante el transcurso del período objeto de declaración y hasta el vencimiento.

    En caso de que hayas cargado datos en formatos o registros erróneos, la aplicación informática, previo proceso de validación, rechazará cualquier intento de trasmisión de los mismos e informará el error correspondiente.

    Accedé al instructivo para la  Presentación DDJJ Agentes de Recaudación.

    Fecha última modificación: 17/03/2020

  • ¿Hasta qué momento puede realizarse la remisión de datos para su validación?

    La Resolución Normativa N° 38/11 establece que a los fines de la debida validación de la transmisión electrónica de datos, la remisión vía Web de la información que corresponda, debe efectivizarse hasta las 18 horas del día de su vencimiento. No existirá prorroga del vencimiento respecto de inconvenientes sufridos en trasmisiones posteriores a la hora señalada.

    Fecha última modificación: 17/03/2020

  • ¿Cómo se obtiene el formulario para el pago de las obligaciones y en dónde pueden efectuarse los pagos correspondientes?

    Para acceder al formulario de pago, una vez efectuada la declaración jurada, deberás ingresar en la opción “Liquidación”- “Obligación Principal”.

    Luego podrás imprimir dicho formulario (formato PDF) o generar el código de pago electrónico de la obligación a pagar.

    Accedé a las diferentes Opciones de Pago  

    RECORDÁ QUE…

    Sólo podrás pagar en efectivo mediante la impresión del formulario, aquellas liquidaciones que arrojen un monto inferior a $50.000, ya que la Resolución Normativa N° 42/17 establece que cuando la liquidación supere dicho importe, será obligatorio efectuar el pago a través de medios electrónicos (Red Link, Red Banelco e Interbanking).

    Accedé al instructivo para la  Presentación DDJJ Agentes de Recaudación.

    Fecha última modificación: 20/04/2020

  • ¿Hasta qué momento pueden ser presentadas las declaraciones juradas para que sean consideradas en término?

    Se considerarán presentadas en término aquellas declaraciones juradas cuya presentación sea efectivizada hasta las 23:59:59 del día en que opere su vencimiento.

    A partir de las 00:00 hs del día siguiente, se considerará operado el vencimiento y deberán abonarse los intereses y/o recargos que correspondan.

    Fecha última modificación: 17/03/2020

  • ¿Qué sucede si se producen desperfectos técnicos durante el día de vencimiento?

    En caso de verificarse desperfectos técnicos ocasionados en los sistemas operativos de la Agencia de Recaudación, expresamente reconocidos por la misma en la publicación de los reportes de incidentes, que generen el no funcionamiento de la aplicación, entre las 8 y las 18 horas del día del vencimiento, se considerará automáticamente producida la prórroga del mismo para el envío de la declaración jurada y el pago, al día hábil inmediato siguiente a aquel en el que el inconveniente sea subsanado.

    Para mayor información podes acceder a la Resolución Normativa N° 38/11

    Para consultar el Reporte de Incidentes, ingresá desde la página web de Arba por “Agentes” – “Agentes de Recaudación” – “Presentación de DDJJ” – “Otras” – “Reporte de Incidentes”.

    Fecha última modificación: 20/04/2020

  • ¿Cómo debe realizarse una declaración jurada rectificativa?

    En caso de presentarse una declaración jurada rectificativa, debés informar únicamente los datos cuya rectificación se efectúa, pudiendo abarcar la transmisión de datos no informados, como así también la modificación o eliminación de datos ya informados.

    Accedé al instructivo para la  Presentación DDJJ Agentes de Recaudación.

    Fecha última modificación: 17/03/2020

  • ¿Cómo deben proceder los agentes de recaudación, si le han efectuado percepciones o retenciones a sujetos cuya Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) no se encuentre identificada?

    En estos casos, los agentes de recaudación deben informar las percepciones o retenciones efectuadas en forma individual, consignando a tal efecto la CUIT de esta Agencia de Recaudación (30-71040461-1), quedando prohibida la posibilidad de informar las citadas percepciones y retenciones mediante la consignación de otras CUITs.


    Fecha última modificación: 17/03/2020

  • ¿Qué debo hacer si omití aplicarle retención/percepción a un sujeto incluido en el padrón?

    Si omitiste aplicar retenciones/percepciones a un sujeto incluido en el padrón, podrás presentar ante ARBA las Declaraciones Juradas de las retenciones y percepciones que hayas omitido en cada período fiscal.

    Además, los Agentes de los regímenes de percepción podrán efectuar la Declaración Jurada de Recupero, para lo cual, previamente, deberá estar presentada y cancelada la Declaración Jurada de Omisión de dicho período. A tal fin se habilita la aplicación WEB para que los mismos puedan hacer efectiva dicha obligación.

    Podrás presentar las declaraciones juradas de Omisión y/o Recupero a través de la página Web de ARBA ingresando mediante las siguientes opciones:

    “Agentes”-“Agentes de Recaudación”-“Presentación de DDJJ”-“DDJJ Periódicas Web IIBB” - “Presentación Web” e iniciando sesión con tu CUIT y Clave Fiscal Arba o ingresando directamente en la Presentación Web.      

    Accedé al instructivo para la  Presentación DDJJ Agentes de Recaudación.

    Tené en cuenta que como agente de recaudación sos solidariamente responsable por deuda ajena. En caso de no cumplir con tus obligaciones serás pasible de una sanción de multa graduable entre el 20% y el 150% del monto del impuesto no retenido o percibido. (Art. 61, 2do párrafo C.F.).

    Desde aquí podés consultar el Código Fiscal

     

    Fecha última modificación: 03/04/2020

  • Luego de aplicada la percepción/retención, no realicé el pago correspondiente ¿Qué sucede en estos casos?


    Los agentes de percepción o de retención que mantengan en su poder impuestos percibidos o retenidos, transcurridos 10 días hábiles después de haber vencido los plazos en que debieron ingresarlos al Fisco, son sujetos pasibles de multa por defraudación (Art. 62, inc. B, Código Fiscal).

    Desde aquí podés consultar el Código Fiscal

    Fecha última modificación: 30/03/2020

  • ¿Cómo puedo acceder a la Reducción prevista en el Art. 64 del Código Fiscal?

    La multa se reducirá sin previo trámite ni solicitud a un tercio (1/3) del mínimo legal (50% del monto defraudado), cuando los agentes de recaudación que hayan presentado en término sus declaraciones juradas, ingresen las sumas recaudadas, con más los intereses y recargos -conjuntamente con la multa reducida-, entre los diez (10) y los treinta (30) días posteriores al vencimiento previsto con carácter general para el ingreso.

    La reducción será a los dos tercios (2/3) del mínimo legal, en el mismo supuesto, siempre que el ingreso de las sumas recaudadas, con más los intereses y recargos -conjuntamente con la multa reducida-, se produzca hasta sesenta (60) días posteriores al vencimiento previsto con carácter general para el ingreso.

    Tené en cuenta que para acceder a la reducción deberás realizar la liquidación de las multas ingresando al Sistema Integral de Multas, seleccionando la opción “Contáctenos” – “Reclamos por Multas no Generadas”, indicando periodo y actividad correspondiente.

    Para mayor información se expone un cuadro ilustrativo de los plazos para la reducción de Multas de pleno derecho

    Desde aquí podes consultar el Código Fiscal

    Fecha última modificación: 23/04/2020

  • ¿Dónde puedo encontrar las tasas para la aplicación de los intereses y recargos que menciona el Art. 64, C.F.?

    El índice de actualización, para el cálculo de los intereses será publicado de manera mensual, y lo se podrá visualizar en la opción “Normas/Jurisprudencia Administrativa”, “Disposiciones”. El porcentaje para los recargos se encuentra en el Art. 59, C.F.


     

    Fecha última modificación: 08/11/2018

  • ¿Dónde puedo consultar los coeficientes para el cálculo de los intereses del artículo 96 del Código Fiscal?

    Al momento de la liquidación fuera de término de la DDJJ, la aplicación calcula los intereses adeudados en forma automática.

    No obstante, la Agencia publica periódicamente las Disposiciones que contienen los índices de actualización para el cálculo de los intereses.

    Podrás acceder a las disposiciones que determinan los índices de liquidación previstos ingresando a la web de ARBA por “Normas/Jurisprudencia Administrativa” - “Disposiciones

    Fecha última modificación: 17/03/2020

  • ¿Cuáles son los recargos aplicables por pago fuera de término? 

    Por el ingreso de gravámenes fuera de término, los agentes de recaudación serán pasibles de los recargos establecidos en el artículo 59 del Código Fiscal, que se resumen en el siguiente cuadro, aplicados sobre el importe original.

     

    Cantidad de días corridos de retardo

    Recargo Aplicable

    Hasta 5

    3%

    Más de 5 y hasta 10

    15%

    Más de 10 y hasta 30

    20%

    Más de 30 y hasta 60

    30%

    Más de 60 y hasta 90

    40%

    Más de 90 y hasta 180

    50%

    Más de 180

    70%

     

    Desde aquí podés consultar el Código Fiscal

    Fecha última modificación: 17/03/2020