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Resultado de la búqueda: GENERALES

GENERALES

  • ¿Qué significa ser Agente de Retención y/o Percepción y/o de Información?

    Los Agentes, cualquiera se trate, son definidos como aquellos contribuyentes que asumen determinadas funciones propias del organismo recaudador por decisión de éste último.

    Existen dos tipos de agentes: 1) Agentes de Recaudación (los cuales se pueden sub clasificar en Agentes de Retención o Agentes de Percepción) y 2) Agentes de Información.

    Dentro de los Agentes de Recaudación están quienes pertenecen al Régimen General (determinado por los ingresos obtenidos en el año inmediato anterior y la actividad que desarrollan) y quienes pertenecen al Régimen Especial (determinado por la actividad que desarrollan, sin importar sus ingresos).

    Los Agentes de Recaudación son quienes deben recaudar las retenciones/percepciones y depositarlas, siendo responsables por deuda ajena.

    El Agente de Percepción tiene la figura de acreedor del contribuyente. Al cobrar un monto por la venta de un bien, locación o la prestación de un servicio, adiciona la suma a percibir al importe de pago de la factura, que será considerada como un pago a cuenta del impuesto y posteriormente debe depositar a la orden del Fisco.

    El Agente de Retención tiene la figura de deudor del contribuyente. Al pagar un monto por la compra de un bien o la prestación de un servicio, descuenta la suma a retener que será considerada como un pago a cuenta del impuesto, la cual posteriormente depositará a la orden del Fisco.

    Los Agentes de Información son quienes deben aportar información sobre las operaciones realizadas (ejemplo: Cajas Previsionales; Compañías de Seguros; Corralones; Empresas constructoras; Empresas Bancarias; Líneas Aéreas; entre otras).

    Fecha última modificación: 02/12/2019

  • ¿Cómo puedo consultar las alícuotas de Retención y Percepción del Régimen General?

    Podrás consultar las alícuotas de Retención y Percepción del Régimen General, ingresando por las siguientes opciones del sitio web Arba www.arba.gov.ar:

    1. “Agentes”, luego selecciona "Agentes de Recaudación"
    2. "Regímenes de Recaudación", selecciona “Por sujeto"
    3. “Consulta” e Iniciar sesión con CUIT y Clave Fiscal Arba
    4. Seleccionar rol “Agentes Recaudación”  
    5. Clickear en Régimen de recaudación por Sujetos
    6. Consulta al padrón

    También podrás consultar las alícuotas de recaudación ingresando AQUI

    Es importante que sepas que para poder ingresar a la aplicación necesitarás iniciar sesión con CUIT y tu Clave Fiscal ARBA.

    Para obtener la Clave Fiscal ARBA haga clic AQUI

    Ingresando AQUÍ, encontrarás un breve tutorial de cómo obtener la Clave Fiscal Arba.

    Fecha última modificación: 02/12/2019

  • ¿Quiénes están obligados a actuar como Agentes de Recaudación de los regímenes generales?

    Están obligados a actuar como Agentes de Recaudación en las operaciones de venta de cosas muebles, locaciones (de obras, cosas o servicios) y prestaciones de servicios que realicen, los siguientes sujetos: 

    Sujetos Obligados a actuar como AGENTE DE RETENCIÓN y PERCEPCIÓN

    a) Empresas con ingresos superiores a $40.000.000 en el año calendario inmediato anterior.

    b) Expendedores al público de combustibles líquidos derivados del petróleo con ingresos superiores a $60.000.000 en el año calendario inmediato anterior.

    Sujetos Obligados a actuar sólo como AGENTE DE PERCEPCIÓN

    a) Sujetos con ingresos superiores a $20.000.000 en el año calendario inmediato anterior y que desarrollen actividades comprendidas en alguno de los siguientes códigos NAIIB 18:

    • 469010: Venta al por mayor de insumos agropecuarios diversos
    • 469090: Venta al por mayor de mercancías n.c.p.
    • 463199: Venta al por mayor de productos alimenticios n.c.p.
    • 466300: venta al por mayor de artículos de ferretería y materiales eléctricos.
    • 463111: Venta al por mayor de productos lácteos
    • 463112: Venta al por mayor de fiambres y quesos
    • 464221: Venta al por mayor de papel y productos de papel y cartón excepto envases
    • 464222: Venta al por mayor de envases de papel y cartón
    • 464223: Venta al por mayor de artículos de librería y papelería
    • 466360: Venta al por mayor de artículos para plomería, instalación de gas y calefacción
    • 466391: Venta al por mayor de artículos de loza, cerámica y porcelana de uso en construcción
    • 466399: Venta al por mayor de artículos para la construcción n.c.p
    • 465400: Venta al por mayor de máquinas - herramienta de uso general
    • 465390: Venta al por mayor de máquinas, equipos e implementos de uso especial n.c.p.
    • 465990: Venta al por mayor de máquinas, equipo y materiales conexos n.c.p
    • 464620: Venta al por mayor de artículos de iluminación
    • 463170: Venta al por mayor de alimentos balanceados para animales
    • 463180: Venta al por mayor en supermercados mayoristas de alimentos
    • 463191: venta al por mayor de frutas, legumbres y cereales secos y en conserva.

    b) Sujetos que desarrollen actividades comprendidas en alguno de los siguientes códigos NAIIB 18

    • 101011: Matanza de ganado bovino
    • 461031: Operaciones de intermediación de carne - consignatario directo -
    • 461032: Operaciones de intermediación de carne excepto consignatario directo
    • 463121: Venta al por mayor de carnes rojas y derivados
    • 461033: Matarifes

    Podes obtener más información en la Resolución Normativa 28/19 de ARBA ingresando AQUÍ

    Fecha última modificación: 02/12/2019

  • ¿Cuándo debo actuar como Agente de Recaudación del Régimen Especial?

    Un Agente de Recaudación del Régimen Especial, debe actuar como Agente de Retención y/o Percepción, según la actividad en la que se encuentre inscripto en el impuesto a los Ingresos Brutos, conforme la Disposición Normativa Serie B 1/04 actualizada (artículos 347 y ss.)

    Hay Agentes que tienen la obligación de Retener y otros de Percibir, a modo de ejemplo, podemos citar:

    Actividades cuyos agentes deben actuar como AGENTE DE RETENCIÓN

    • Actividades Agropecuarias
    • Empresas de Construcción
    • Entidades de Seguros
    • Tarjetas de Compra y Crédito
    • Otras

    Actividades cuyos agentes deben actuar como AGENTE DE PERCEPCION

    • Comercialización mayorista de combustibles líquidos y las compañías que presten el servicio de transporte carretero de cargas y/o de pasajeros de corta, media y larga distancia, en jurisdicción de la Provincia de Buenos Aires
    • Comercialización de medicamentos
    • Comercialización de revistas e impresos de venta condicionada
    • Otras

    Para ingresar a la Disposición Normativa B N° 1/04 actualizada ingresa AQUI

    Listado completo de Actividades alcanzadas / Régimen de Recaudación – Agentes Especiales (Extraídas de Disposición Normativa B N° 1/04 actualizada)

    1 Empresas Constructoras  

    3 Cooperativas de Proveedores Minoristas                           

    4 Empresas de Ahorro para fines determinados  

    5 Empresas Editoras de Diarios, Revistas, etc.      

    8 Comercialización de Combustibles líquidos                     

    9 Registro Seccional de la Propiedad Automotor                              

    10 Actividades Agropecuarias                                                                   

    11 Sociedades de Capitalización y Ahorro                                            

    13 Municipalidades - Ingresos Brutos                                    

    13 Municipalidades - Sellos                                                                        

    14 Estado Nacional                                                                                        

    15 Estado Provincial                                                                      

    16 Seguros - Ingresos Brutos                                                      

    16 Seguros - Sellos                                                                        

    17 Financieras/ Bancos (IIBB)                                                                    

    17 Financieras/ Bancos (Sellos)                                                                 

    18 Entidades Registradoras                                                                        

    19 Escribanos                                                                                   

    20 Instituto Provincial de Loterías y Casinos - Ingresos Brutos                                     

    20 Instituto Provincial de Loterías y Casinos - Sellos                                         

    21 Empresas de Servicios Eléctricos                                                        

    22 Régimen Especial de Ingreso                                                               

    23 Honorarios Profesionales                                                                      

    24 Medicamentos                                                                                          

    26 Créditos Bancarios Contribuyentes Directo                    

    27 Operaciones con Tarjeta de Crédito o Compra                                             

    28 Importación definitiva para el consumo Aduana                                         

    29 Áreas no Convencionales                                                                      

    30 Intermediarios de Pago          

    Fecha última modificación: 02/12/2019

  • ¿A partir de qué monto se debe realizar una retención o percepción?

    →      Se debe realizar una retención cuando el importe del pago sea igual o superior a $2.000 - (Artículos 409 y 410 de la Disposición Normativa Serie “B” N° 1/04 - texto vigente)

    →      Se debe practicar una percepción cuando el importe total de la operación sea igual o superior a $200 -(Artículos 342 y 343 de la Disposición Normativa Serie “B” N° 01/04 - texto vigente)

    Para ingresar a la Disposición Normativa B N° 1/04 actualizada ingresa AQUI

    Fecha última modificación: 02/12/2019

  • ¿Cómo se obtiene el formulario para el pago de las obligaciones y en dónde pueden efectuarse los pagos correspondientes?

    Una vez efectuada la declaración para la obtención del formulario de pago de las obligaciones, deberá ingresar en la opción Liquidación - Obligación Principal – Formulario de Pagos 

    Luego el interesando podrá imprimir dicho formulario (formato PDF) o generar el código de pago electrónico de la obligación a pagar.

    Sólo se pueden pagar en puesto de caja mediante la impresión del formulario aquellas liquidaciones que arrojen un monto inferior a cincuenta mil pesos ($50.000), ya que la Resolución Normativa N° 42/17 establece la obligatoriedad de efectuar los pagos a través de medios electrónicos (Red Link, Red Banelco e Interbanking) cuando el importe a ingresar supere los $50.000.

    Fecha última modificación: 19/01/2018

  • ¿Qué sucede si omití aplicarle retención/percepción a un sujeto incluido en el padrón?

    Los agentes son responsables solidarios, por lo que deberán ingresar el monto que se dejó de percibir en concepto de multa por omisión (Art. 61 2do párrafo C.F.).

    Fecha última modificación: 02/08/2019

  • Luego de aplicada la percepción/retención, no realice el pago correspondiente ¿Qué sucede en estos casos?

    Los agentes de percepción o de retención que mantengan en su poder impuestos percibidos o retenidos, transcurridos 10 días después de haber vencido los plazos en que debieron ingresarlos al Fisco, son sujetos pasibles de multa por defraudación (Art. 62, inc. B, C.F.).

    Fecha última modificación: 08/11/2018

  • ¿Cómo puedo acceder a la Reducción prevista en el Art. 64, C.F.?

    La multa se reducirá de pleno derecho a un tercio (1/3) del mínimo legal (50% del monto defraudado), cuando los agentes de recaudación que hayan presentado en término sus declaraciones juradas, ingresen las sumas recaudadas, con más los intereses y recargos -conjuntamente con la multa reducida-, entre los diez (10) y los treinta (30) días posteriores al vencimiento previsto con carácter general para el ingreso.

     La reducción será a los dos tercios (2/3) del mínimo legal, en el mismo supuesto, siempre que el ingreso de las sumas recaudadas, con más los intereses y recargos -conjuntamente con la multa reducida-, se produzca hasta sesenta (60) días posteriores al vencimiento previsto con carácter general para el ingreso.

    Fecha última modificación: 08/11/2018

  • ¿Dónde puedo encontrar las tasas para la aplicación de los intereses y recargos que menciona el Art. 64, C.F.?

    El índice de actualización, para el cálculo de los intereses será publicado de manera mensual, y lo se podrá visualizar en la opción “Normas/Jurisprudencia Administrativa”, “Disposiciones”. El porcentaje para los recargos se encuentra en el Art. 59, C.F.


     

    Fecha última modificación: 08/11/2018